Basisrente für Selbstständige: Rürup-Rente einfach erklärt (2026)

Die Basisrente (Rürup-Rente) ist für Selbstständige eine steuerlich geförderte Altersvorsorge: Beiträge sind 2026 bis 30.826 € (Ledige) bzw. 61.652 € (Zusammenveranlagte) zu 100 % als Sonderausgaben abziehbar, abzüglich gesetzlicher Rentenbeiträge. Im Gegenzug wird die Rente später versteuert, und das Kapital ist nicht vererblich, nicht kapitalisierbar und nur als lebenslange Rente frühestens ab 62 nutzbar. Sie passt vor allem zu Selbstständigen mit hohem Steuersatz und langfristigem Sparwillen.

Viele Selbstständige kennen die Basisrente vor allem als „Steuersparmodell“. Das greift zu kurz. Sie ist eine echte Rentenversicherung mit klaren Vorteilen – und mit Regeln, die du vor dem Abschluss kennen solltest. Gerade jetzt, wo über eine Rentenpflicht diskutiert wird, lohnt sich ein nüchterner Blick: Was kann die Basisrente für dich leisten, und was nicht?

So funktioniert die Basisrente für Selbstständige

Die Basisrente ist nach dem Ökonomen Bert Rürup benannt. Sie gehört zur sogenannten ersten Schicht der Altersvorsorge, der Basisversorgung. Dort liegen auch die gesetzliche Rente und die berufsständischen Versorgungswerke. Deshalb wird sie steuerlich genauso behandelt: Beiträge sind im Rahmen eines gemeinsamen Höchstbetrags absetzbar, die Rente wird später versteuert.

Du schließt die Basisrente als Vertrag bei einem Anbieter ab, meist bei einem Lebensversicherer. Der Vertrag muss nach dem Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz (AltZertG) zertifiziert sein. Es gibt zwei Grundformen: die klassische Basisrente mit garantierten Leistungen und die fondsgebundene Basisrente, bei der deine Beiträge in Investmentfonds fließen, etwa in ETFs. Wie die zweite Variante funktioniert, erklärt unser Ratgeber zur ETF-Basisrente.

Ergänzend kannst du eine Absicherung bei Berufsunfähigkeit oder Erwerbsminderung sowie eine Hinterbliebenenrente einschließen. Die Hinterbliebenenrente ist nur für Ehe- oder eingetragene Lebenspartner und für Kinder mit Kindergeldanspruch möglich.

Höchstbetrag 2026: Wie viel Basisrente kannst du absetzen?

Seit 2023 sind Beiträge zur Basisrente zu 100 % als Sonderausgaben abziehbar – allerdings nur bis zu einem jährlichen Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG). Er entspricht dem Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und steigt jedes Jahr mit. Für Ehe- und eingetragene Lebenspartner mit Zusammenveranlagung verdoppelt er sich.

Wichtig: Der Höchstbetrag ist ein gemeinsamer Topf

Der Höchstbetrag gilt gemeinsam für Beiträge zur gesetzlichen Rente, zu einem Versorgungswerk und zur Basisrente. Zahlst du schon Pflichtbeiträge, bleibt entsprechend weniger Raum für die Basisrente. Beispiel: Ein pflichtversicherter Handwerker zahlt 2026 den Regelbeitrag von 735,63 € im Monat, also 8.827,56 € im Jahr. Für eine Basisrente bleiben ihm damit noch rund 21.998 € Abzugsvolumen.

Rechenbeispiel: So viel Steuern kann die Basisrente sparen

Als Faustregel gilt: Die Steuerersparnis entspricht ungefähr dem Beitrag mal deinem persönlichen Grenzsteuersatz. Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf den letzten verdienten Euro. Ein vereinfachtes Beispiel mit 10.000 € Jahresbeitrag:

Bei 30 % fällt die Ersparnis in der Praxis etwas geringer aus. Denn mit sinkendem zu versteuerndem Einkommen sinkt auch der Grenzsteuersatz. Bei 42 % gilt der Wert, solange dein Einkommen auch nach dem Abzug im 42-%-Bereich bleibt. Dazu kann ein Effekt bei Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer kommen.

Schöpfst du 2026 den vollen Höchstbetrag von 30.826 € aus und bleibst durchgehend im 42-%-Bereich, ergibt das rechnerisch bis zu rund 12.947 € Steuerersparnis. Das setzt allerdings ein sehr hohes Einkommen voraus. Was die Basisrente bei deinem Gewinn bringt, zeigt der Basisrente-Steuerrechner mit dem echten Einkommensteuertarif 2026.

Nachgelagerte Besteuerung: Was im Alter vom Steuervorteil bleibt

Der Steuervorteil heute ist nur die halbe Rechnung. Im Alter wird die Basisrente wie die gesetzliche Rente versteuert. Wie viel davon steuerpflichtig ist, hängt vom Jahr deines Rentenbeginns ab (§ 22 EStG):

Ein echter Vorteil entsteht vor allem dann, wenn dein Steuersatz im Alter niedriger ist als in der Einzahlungsphase. Bei vielen Selbstständigen mit hohem Gewinn ist das plausibel – sicher ist es nicht. Wer heute wenig verdient und im Alter hohe Einkünfte erwartet, profitiert dagegen kaum. Dazu kommt ein Stundungseffekt: Das Geld, das du heute an Steuern sparst, arbeitet bis zur Rente im Vertrag mit.

Die Nachteile der Basisrente: streng geregelt, wenig flexibel

Für den Steuervorteil verlangt der Gesetzgeber Zugeständnisse. Laut § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG dürfen die Ansprüche „nicht vererblich, nicht übertragbar, nicht beleihbar, nicht veräußerbar und nicht kapitalisierbar“ sein. Was das im Alltag bedeutet:

Dazu kommen die Kosten. Sie unterscheiden sich je nach Anbieter deutlich und wirken über Jahrzehnte. Eine ehrliche Rechnung mit Vor- und Nachteilen findest du im Ratgeber Lohnt sich die Rürup-Rente?.

Pfändungsschutz nach § 851c ZPO: Ein Plus für Selbstständige

Als Selbstständiger trägst du ein unternehmerisches Risiko. Geht das Geschäft schief, können Gläubiger auf dein Vermögen zugreifen. Die Basisrente bietet hier einen Schutz, den ein freies ETF-Depot nicht hat.

Geschützt sind nach § 851c ZPO Verträge, die eine lebenslange Rente vorsehen, nicht vor 60 auszahlen, keine Verfügung über die Ansprüche und keine Kapitalleistung erlauben und nur Hinterbliebene begünstigen. Das angesparte Kapital ist dann bis zu Grenzen unpfändbar: Pro Jahr sind 6.000 € (im Alter von 18 bis 27 Jahren) bzw. 7.000 € (28 bis 67 Jahre) geschützt, insgesamt bis zu 340.000 €. Die Beträge werden erstmals zum 01.07.2027 angepasst.

Basisrente und Rentenpflicht: Was die Pläne bedeuten

Die Basisrente wird oft als Weg aus einer möglichen Rentenpflicht beworben. Nach dem Vorschlag der Alterssicherungskommission vom 23.06.2026 ist sie das nicht. Bereits Selbstständige sollen sich ohnehin „voraussetzungslos“ befreien lassen können, also ohne Vertrag. Neugründer ab dem Stichtag sollen gar kein Opt-out bekommen – auch nicht in eine Basisrente. Der Dachverband BAGSV hält ausdrücklich fest, dass künftige Selbstständige nach diesem Modell keine Opt-out-Möglichkeit in eine private Altersvorsorge erhalten. Mehr dazu im Ratgeber zum Opt-out bei der Rentenpflicht.

Für Neugründer hätte eine Pflicht zudem eine steuerliche Folge: Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rente zehren am selben Höchstbetrag. Der Regelbeitrag läge 2027 bei rund 9.218 € im Jahr (eigene Berechnung bei voraussichtlich 18,6 % und den Rechengrößen aus dem Kabinettsbeschluss vom 07.10.2026). Der Raum für eine Basisrente würde entsprechend kleiner.

Basisrente, gesetzliche Rente oder Altersvorsorgedepot?

Die Basisrente ist nicht der einzige Weg. Drei Vergleichspunkte helfen bei der Einordnung:

• Freiwillige gesetzliche Rente: flexibel zwischen 112,16 € und 1.571,70 € im Monat (2026). Freiwillige Beiträge allein begründen aber keinen Schutz bei Erwerbsminderung. In einer Modellrechnung der Stiftung Warentest (30 Jahre, 500 € im Monat) ergab die gesetzliche Rente rund 792 € brutto, eine klassische Rürup-Rente eine garantierte Rente von ca. 500 bis 600 €. Mehr dazu im Vergleich gesetzliche Rente oder privat vorsorgen.
• Altersvorsorgedepot ab 2027: Selbstständige mit gewerblichen oder freiberuflichen Einkünften bekommen erstmals Zulagen: Grundzulage bis zu 540 € im Jahr, Kinderzulage bis zu 300 € je Kind. Der Sonderausgabenabzug ist aber auf 1.800 € Eigenbeitrag begrenzt. Details im Ratgeber zum Altersvorsorgedepot für Selbstständige.
• Kombination: Viele Selbstständige verbinden mehrere Bausteine – etwa ein kleines gefördertes Depot mit einer Basisrente für den großen Steuerhebel.

Für wen sich die Basisrente eignet – und für wen nicht

Ob eine Basisrente zu dir passt, hängt weniger vom Produkt ab als von deiner Situation. Diese Orientierung hilft:

Für den Gesamtblick auf alle Wege – gesetzliche Rente, Basisrente, ETF, Altersvorsorgedepot und Versorgungswerk – lies unseren großen Vergleich Altersvorsorge für Selbstständige.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu Altersvorsorge für Selbstständige (Stand: 12. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu dir passt, hängt von deiner persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Stand der Gesetzgebung: Eine Altersvorsorgepflicht für Selbstständige ist nicht beschlossen; wir können keine Befreiung von einer künftigen Pflicht garantieren. Steuerliche Hinweise sind allgemeiner Natur und ersetzen keine Steuerberatung. Herausgeber: Rentenpflicht-Check.de. Rentenpflicht-Check.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.